Les inconvénients de la comptabilité des flux de trésorerie

La comptabilité des flux de trésorerie est une méthode comptable simple utilisée par certaines entreprises. Les revenus et les dépenses sont enregistrés au fur et à mesure que l’argent entre et sort de l’entreprise, ce qui permet à la direction de voir combien d’argent est disponible à un moment donné. La simplicité de la comptabilité des flux de trésorerie est l’un de ses plus grands avantages, mais la méthode comptable a aussi ses inconvénients.

Absence de suivi

Les paiements à l’entreprise sont comptabilisés au fur et à mesure qu’ils arrivent, tout comme les paiements provenant de l’entreprise. Toutefois, les dates et les heures de ces transactions ne sont pas enregistrées, ce qui rend très difficile le suivi de paiements spécifiques si des erreurs sont soupçonnées. De même, l’absence de suivi rend impossible l’établissement d’un lien entre des paiements spécifiques et des articles en stock ou des services rendus par des entrepreneurs ou d’autres tiers. L’impossibilité de suivre ces paiements peut être un désavantage majeur si des erreurs comptables se produisent.

Problèmes de paiement compensatoire

La comptabilité de trésorerie manque de départements dédiés aux comptes à recevoir et aux comptes à payer, ce qui rend difficile le suivi des sommes dues à l’entreprise ainsi que des sommes dues par l’entreprise. Cela devient plus préoccupant lorsque les expéditions et les livraisons sont facturées séparément de la livraison réelle des biens ou lorsque l’entreprise fournit des services mais ne reçoit pas de paiement immédiat ; les dettes impayées et les paiements dus peuvent être perdus ou retardés, ce qui entraîne des problèmes entre l’entreprise et ses fournisseurs ou clients.

Manque de surveillance

Parce que la comptabilité des flux de trésorerie ne suit pas le flux d’argent au sein d’une entreprise, les erreurs comptables peuvent passer inaperçues jusqu’à ce qu’elles causent des problèmes de flux de trésorerie. Sans la surveillance assurée par une comptabilité approfondie et la séparation des comptes créditeurs et des comptes débiteurs, il est possible de produire des rapports financiers qui contiennent des erreurs importantes qui n’ont tout simplement pas été remarquées dans les fluctuations des flux de trésorerie. Il peut en résulter des rapports financiers et des projections inexacts ou, dans certains cas, surévalués de manière significative.

Enregistrement d’un paiement partiel

Lorsque des paiements partiels sont effectués ou reçus, ils ne sont pas enregistrés comme faisant partie d’un paiement plus important. Au premier coup d’œil, un paiement partiel peut apparaître comme un paiement complet sur un bilan et amener les chefs d’entreprise à penser que tout l’argent dû à l’entreprise ou tout l’argent dû a été payé. Cela peut entraîner des erreurs comptables et le sous-paiement involontaire de dettes. La confusion peut également survenir si plusieurs paiements partiels multiples sont confondus avec des paiements complets, ce qui entraîne des vérifications inutiles et une perte de temps à essayer de trouver la source de l’erreur.

Erreurs de rentabilité

La comptabilité des flux de trésorerie ne reflète pas exactement les dépenses nécessaires pour générer des revenus, ce qui rend difficile de déterminer la rentabilité réelle d’une entreprise. Les achats importants qui peuvent contribuer à l’exploitation de l’entreprise pendant des mois ou des années ne seront jumelés qu’avec le revenu de la période au cours de laquelle l’achat a été effectué, ce qui rend cette période beaucoup moins rentable. De même, les dépenses importantes nécessaires pour gagner de l’argent pourraient ne pas être associées à la période de revenu plus élevé qu’elles génèrent si le revenu se produit au cours d’une période comptable différente.