Le règlement d’une succession après le décès d’une personne peut être un processus difficile. En plus de s’occuper des émotions du moment, un exécuteur testamentaire trouve le plus souvent toute l’information financière pertinente du défunt et dépose les documents appropriés dans un délai relativement court.
Identifier l’exécuteur testamentaire ou l’administrateur. Si quelqu’un décède avec un testament ou une fiducie, ce document nommera l’exécuteur testamentaire de la succession. Si une personne décède intestat, ou sans testament, les héritiers de la succession doivent nommer un administrateur et soumettre la nomination au tribunal successoral du comté pour approbation.
Ouvrir un compte courant successoral. Vous aurez besoin de ce compte pour percevoir le revenu dû au défunt après le décès et pour faire des distributions, comme pour les impôts ou aux héritiers.
Aviser les créanciers et fermer les comptes. Après avoir établi le compte courant de la succession, vous devriez aviser les créanciers du décès, rembourser toutes les dettes que le défunt doit et fermer ces comptes.
Produire une déclaration d’impôt pour le défunt, s’il y a lieu. L’IRS n’exige pas de déclaration d’impôt si le revenu est inférieur à un certain niveau, en fonction de l’âge du contribuable, de son statut de déclarant et du type de revenu reçu. Ce montant change chaque année. Si une déclaration est requise, produisez la déclaration comme si vous étiez le défunt, y compris tous ses revenus et ses déductions. Inscrivez le mot « décédé » après le nom du défunt dans la section nom et adresse. Inscrivez la date du décès de la personne décédée sur le dessus de la déclaration.
Produire une déclaration d’impôt sur le revenu pour la succession, s’il y a lieu. Une fois qu’un particulier décède, sa succession devient un contribuable unique aux fins de l’impôt. Ainsi, tout revenu qui arrive au nom du défunt après son décès appartient à la succession. Sauf pour l’utilisation du formulaire 1041, » U.S. Income Tax Return for Estates and Trusts « , cette étape est exactement la même que la production du formulaire 1040 final pour le défunt.
Remplissez une déclaration de revenus successoraux, si nécessaire. Une déclaration d’impôt sur les successions est différente de la déclaration d’impôt sur le revenu d’une succession et n’affecte généralement que les successions de taille considérable. En 2009, les successions de plus de 2 275 000 € étaient tenues de produire cette déclaration, et les montants supérieurs à ce niveau d’exemption étaient imposés au taux de l’impôt successoral. En 2010, l’impôt successoral a été temporairement abrogé.
Remplir les déclarations d’impôt de l’État, si nécessaire. Habituellement, les déclarations d’impôt sur le revenu de l’État et peut-être même les déclarations d’impôt sur les successions de l’État peuvent devoir être produites pour le défunt. Comme chaque État a des exigences différentes et que certains ne perçoivent même pas les impôts sur le revenu de l’État, vous devriez communiquer avec le ministère du Revenu de votre État pour connaître les procédures appropriées.
Distribuer les biens. Conformément au testament ou à la fiducie, vous devez répartir les biens entre les bénéficiaires comme le défunt l’avait prévu. S’il n’y a pas de testament, vous devez suivre les lois de l’État en matière de succession testamentaire pour déterminer qui a droit aux biens du défunt.
Finaliser la fermeture du domaine. Après avoir produit la déclaration de revenus fédérale de la succession, vous recevrez une lettre de clôture de l’impôt successoral de l’IRS. Déposez cette lettre auprès de l’administration fiscale de votre État, qui émettra alors sa propre lettre de clôture de l’impôt successoral, confirmant la fermeture de la succession. Si la succession a fait l’objet d’une homologation, vous aurez besoin de l’assentiment des bénéficiaires que la succession est distribuée. Soumettre ce document au tribunal successoral pour obtenir l’approbation finale de la fermeture de la succession.
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