Le concédant d’une fiducie irrévocable renonce au contrôle des actifs contenus dans cette fiducie en échange d’importantes économies d’impôt et de la protection des actifs. Le compromis est qu’une fois qu’une telle fiducie est créée, il est difficile d’y mettre fin sans la coopération de toutes les parties concernées. Que vous soyez le concédant, le fiduciaire ou un bénéficiaire, vous avez peut-être décidé de mettre fin à une fiducie irrévocable. Les récents changements apportés à la législation et à la jurisprudence ont facilité la tâche. Les lois de l’État varient, mais certains conseils peuvent vous aider à déterminer si votre fiducie irrévocable peut être résiliée.
Déterminer si toutes les parties concernées peuvent convenir de mettre fin à la fiducie irrévocable. La plupart des États autorisent la résiliation d’une fiducie irrévocable si le concédant, le fiduciaire et les bénéficiaires sont d’accord. L’accord peut être difficile à obtenir si les bénéficiaires risquent de perdre leur intérêt dans les actifs contenus dans la fiducie. Même si les parties conviennent de mettre fin à la fiducie, elles devront quand même présenter une requête au tribunal.
Lisez la fiducie irrévocable pour déterminer s’il existe des dispositions permettant sa dissolution dans certaines circonstances. Les nouvelles fiducies irrévocables sont rédigées avec des dispositions qui permettent de modifier ou de mettre fin aux fiducies. Ces dispositions seront spécifiques quant à la manière dont elles peuvent être mises en œuvre. Une disposition commune permettrait de modifier la fiducie à la lumière des changements apportés à la loi fédérale. Les dispositions qui permettent de mettre fin à la fiducie peuvent avoir été inscrites dans la fiducie irrévocable. En utilisant une telle disposition, vous pouvez demander au tribunal de mettre fin à la fiducie.
Déterminer si les objectifs de la fiducie irrévocable ont été atteints. Les fiducies irrévocables ont leur propre numéro d’identification de contribuable. Ainsi, le fiduciaire n’est souvent pas certain de la façon de mettre fin à la fiducie une fois que ses objectifs ont été atteints. Une fois que les actifs ont été distribués aux bénéficiaires, un compte final doit être déposé auprès du tribunal. Le palais de justice de votre comté pourra vous conseiller sur la façon de déposer la dissolution de la fiducie une fois que vous aurez déterminé que les objectifs de la fiducie ont été atteints.
Déterminez si la fiducie irrévocable a perdu une partie ou la totalité de sa valeur. Parfois, une fiducie est tout simplement à court de fonds et est vide. Par exemple, si une police d’assurance-vie désigne une fiducie comme bénéficiaire, mais que l’assuré omet d’effectuer les paiements, ce qui entraîne la déchéance de la police, la fiducie devient vide et, par conséquent, peut être résiliée. Encore une fois, une requête devra être présentée au tribunal.
Déterminez si la fiducie est toujours viable et bénéfique. Parfois, une fiducie cesse d’être bénéfique ou ne peut pas remplir les fins pour lesquelles elle a été créée. Un exemple serait une fiducie pour laquelle l’entretien, comme les biens locatifs qui doivent se conformer à de nouvelles lois strictes en matière de location, est trop coûteux ou ardu. Ces fiducies peuvent être résiliées par le tribunal même si les bénéficiaires n’y consentent pas.
Déterminez si la fiducie contient une erreur de rédaction. La plupart des États autorisent la révocation d’un contrat s’il ne répond pas à l’intention des parties. À l’occasion, une fiducie peut même nommer le mauvais bénéficiaire. Si la fiducie irrévocable contient une erreur de rédaction ou une fausse déclaration, le tribunal peut accepter d’y mettre fin.
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