Guide de la liste de contrôle de la vérification interne

Dans le monde de l’entreprise, une liste de contrôle de l’audit interne est une feuille de route importante qui permet aux entreprises d’identifier les problèmes potentiels dans leurs activités opérationnelles. Plus important encore, la liste de contrôle aide les vérificateurs internes à effectuer des examens d’entreprise conformément aux normes de vérification généralement reconnues. Il permet également aux vérificateurs d’examiner les processus internes conformément aux lignes directrices de l’Institut des vérificateurs internes.

Commandes d’exploitation

Une liste de vérification interne a une orientation vers l’intérieur, ce qui signifie qu’elle fournit aux vérificateurs les outils nécessaires pour évaluer les contrôles de l’entreprise et les politiques en matière de ressources humaines. Un contrôle est un ensemble de lignes directrices sur lesquelles la direction s’appuie pour gérer efficacement les activités d’exploitation et prévenir le gaspillage et la fraude dans les activités de l’entreprise. Pour être efficace, un contrôle doit être adéquat et fonctionnel. La liste de contrôle donne des instructions aux auditeurs — dans un format étape par étape — sur les domaines à mettre en évidence au cours de l’audit, et sur les tests à effectuer.

Évaluation continue du fonctionnement

Un superviseur de la vérification d’entreprise précise, de concert avec les chefs de service, l’échéancier d’une vérification. Contrairement aux audits externes, les revues internes s’étendent sur plusieurs mois et nécessitent une collaboration continue des secteurs d’activité. Les auditeurs externes effectuent des tests à la fin de l’année, généralement lorsque les entreprises ferment leurs livres. Par exemple, une liste de vérification interne peut indiquer combien de fois un examinateur d’entreprise doit tester le processus des comptes débiteurs ou les activités de décaissement au cours d’une période de trois mois.

Contexte opérationnel

L’environnement opérationnel d’une entreprise comprend les facteurs internes et externes qui influent sur la façon dont elle mène ses activités. Du point de vue d’un auditeur interne, l’environnement opérationnel constitue une mine de données opérationnelles qui peuvent aider à effectuer des tests d’audit de manière efficace. En fait, la compréhension de l’environnement commercial permet à l’auditeur de se concentrer sur les domaines à haut risque, selon Muhota wa Kimotho, un expert en banque et en microfinance du Programme des Nations Unies pour le développement. Les facteurs internes comprennent les procédures de ressources humaines, le style de leadership de la direction et la culture d’entreprise. Les facteurs externes comprennent les tendances économiques et la rivalité de l’industrie.

Processus financiers

La comptabilité financière et les mécanismes d’information financière sont le carburant d’exploitation qui permet aux entreprises d’exploiter des entreprises prospères à court et à long terme. Par conséquent, l’évaluation de l’efficacité des processus financiers se trouve généralement au sommet d’une liste de contrôle de la vérification interne. Les vérificateurs internes examinent les processus associés à la tenue de livres et à la préparation de rapports, selon Entrepreneur, une publication axée sur les questions financières des petites entreprises. Les vérificateurs s’assurent que les contrôles financiers sont adéquats et conformes aux principes comptables généralement reconnus.

Auto-évaluation des risques et du contrôle

L’auto-évaluation des risques et du contrôle (RCSM) est une pratique interne et spécifique qui permet à un chef de département ou de secteur d’évaluer les risques implicites dans les activités opérationnelles. Dans un rapport RCSM, les business lines revoient leurs procédures internes et évaluent les processus opérationnels comme étant « high », « medium » et « low », en fonction des pertes attendues. Les vérificateurs internes examinent généralement les constatations de la RCSM et se concentrent sur les secteurs ou les processus à risque élevé et moyen.

Pour aller plus loin : 1.